Amt On Stock Options

Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles relatives à la déclaration du revenu et à la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: le 30 décembre 2016 Options d'achat d'actions incitatives et l'AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Si vous pensez que vous serez assis sur un paquet lorsque vous exercerez vos actions incitatives Options à trois fois le prix d'exercice, réfléchissez à nouveau. L'impôt minimum de remplacement (AMT) - également connu sous le nom de taxe quotstealth parce que ses parenthèses ne sont pas ajustés en fonction de l'inflation - peut prendre un péage inattendu sur vos profits de stock-option papier. De nombreux employés qui exercent leurs options d'achat d'actions ne parviennent pas à réaliser qu'il devient un événement imposable AMT, même s'ils ne vendent pas le stock dans la même année civile. L'Impôt minimum est un deuxième calcul d'impôt - en utilisant beaucoup moins de déductions, et avec ses propres exemptions et crochets - qui utilise le formulaire 6251 pour déterminer si vous devez ajouter à la taxe que vous calculer sur formulaire 1040. Jusqu'à récemment, il était dû Principalement par les salariés élevés avec de grandes déductions. Mais quel que soit votre niveau de salaire, vous pouvez avoir de gros maux de tête AMT si vous avez de gros gains liés aux actions, y compris ceux qui résultent lorsque vous exercez des options d'actions incitatives, ou ISOs. Beaucoup d'investisseurs pensaient que les nouveaux taux de plus-value de capital signifiaient qu'ils avaient échappé à l'AMT, selon l'avocat principal de la fiscalité et l'auteur de la Fairmark Press, Kaye Thomas. Malheureusement, la portion de vos gains en capital à long terme qui dépasse votre exemption AMT est imposée à 26 à 28 pour cent, plutôt qu'au taux de 20% sur les gains en capital. Les experts et les entrepreneurs sont menacés par une bombe à retard AMT, comme Robert Pastore, CPA, explique: «Si l'IRS a vérifié tous les employés qui ont exercé des ISOs, ils évalueraient probablement des tonnes d'impôts, de pénalités et d'intérêts supplémentaires. Exercices ne se rendent pas compte qu'il devient un événement imposable AMT même s'ils ne vendent pas le stock dans la même année civile, dit Pastore. Ainsi, ils ne comprennent pas l'élément de quotbargain ISO - la différence entre le prix d'exercice (option) et le prix de marché au moment où l'ISO est exercée - dans leurs calculs. Par exemple, si quelqu'un avait un ISO pour 1 000 actions de Cisco à 25 ans et l'a exercé récemment lorsque le prix de marché était de 65, le hangar doit ajouter 40 000 (les 40 différences de prix fois 1 000 actions) dans le calcul AMT. Heureusement, plusieurs stratégies sont disponibles pour réduire l'impact de l'AMT: Réclamer le crédit AMT dans les années subséquentes pour le montant que le passif fiscal régulier dépasse l'impôt minimum provisoire. Si l'employé de Cisco dans l'exemple ci-dessus était déjà dans la tranche AMT de 28 pour cent, Shell doit une taxe supplémentaire de 11.200 (28 pour cent de 40.000). Mais, explique-t-il, il peut être récupéré lors de l'imposition de l'an 2000. Elle réclame le crédit sur les années subséquentes IRS formulaire 8801. Si elle ne peut pas utiliser l'intégralité du crédit au cours de l'année suivante, elle applique le montant inutilisé à l'année suivante. Calculer annuellement votre point de croisement AMT, le nombre d'actions ISO au cours desquelles AMT commence à augmenter vos impôts, et l'option de décalage exerçant en conséquence sur plusieurs années. Ce processus d'acheminement du crédit continue indéfiniment jusqu'à ce que le crédit AMT soit pleinement utilisé. Si l'acheteur de Cisco ci-dessus a découvert qu'elle était 10 000 à court d'avoir l'AMT déclencher des obligations fiscales supplémentaires, elle pourrait exercer seulement 250 de ses 1 000 actions et faire des calculs similaires dans les années suivantes pour éviter l'AMT. Déterminer si vous voulez économiser des impôts dans l'ensemble, en dépit des taux de revenu ordinaires, avec un AMT évitant quot disqualifying Disposition - même année des ventes d'actions ISO qui ont été exercées. L'AMT et les options d'actions incitatives sont des domaines épineux de la comptabilité et le droit fiscal, il est donc sage de consulter une taxe pro dès le début pour évaluer toute stratégie que vous envisagez. Vérifiez vos chèques Robert Pastore suggère également une deuxième estimation du département de la paie de votre entreprise: une entreprise de haute technologie des entreprises a exercé un 6, 1000-share ISO en 1998, à 28 (un écart de 22). Au cours des turbulences de marché 1998, il a vendu à 19, faisant 13.000. Mais son W-2 a montré 22 000 salaires supplémentaires, et de nombreux employés ont signalé des erreurs similaires. Alors assurez-vous de vérifier vos talons de contrôle avant de calculer AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tous droits réservés. Intraday Données fournies par SIX Financial Information et soumises aux conditions d'utilisation. Données historiques et actuelles en fin de journée fournies par SIX Financial Information. Données intraday retardées par exigences d'échange. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Toutes les devis sont en temps d'échange local. Données en temps réel des dernières ventes fournies par NASDAQ. Plus d'informations sur les symboles négociés NASDAQ et leur situation financière actuelle. Les données intraday ont retardé 15 minutes pour Nasdaq, et 20 minutes pour d'autres échanges. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Les données intrajournalières de SEHK sont fournies par SIX Financial Information et sont retardées d'au moins 60 minutes. Toutes les références sont à l `heure locale en cours. Aucun résultat trouvé Dernières actualitésCut Employee Stock Option Taxes Avec le crédit AMT Si vous avez exercé des options d'achat d'actions incitatives au cours des dernières années, vous avez peut-être été frappé par une facture de taxe minimum alternatif lourde (AMT). L'AMT est facturée lorsque vous exercez votre ISO et de conserver vos actions et les vendre après l'année civile au cours de laquelle ils ont été attribués à vous. L'AMT est calculée en fonction de la différence entre la juste valeur marchande (JVM) des actions à la date à laquelle vous avez exercé les actions et le prix d'exercice. (Apprenez plus au sujet de l'AMT, lisez Coupez votre imposition minimum alternatif.) Bien que personne ne soit heureux au sujet de payer l'impôt sur une transaction de stock, il y a une disposition de loi d'impôt appelée le crédit d'AMT qui profite aux contribuables. Lorsque vous payez votre facture AMT, ce crédit AMT est automatiquement déclenché. Ce crédit peut être utilisé pour réduire votre facture d'impôt fédéral lorsque le montant que vous devez sur les impôts est plus que ce qu'il aurait été sous l'AMT. C'est parce que, contrairement à une déduction qui abaisse le montant total du revenu sur lequel vous êtes imposé, un crédit effectivement abaisse votre facture fiscale dollar pour dollar. La disposition est une façon que le Congrès contribue à compenser les impôts des actionnaires engagés pour l'exercice de leurs ISO. Toutefois, de nombreux investisseurs-contribuables ont constaté que le crédit AMT n'a pas considérablement abaisser leur facture d'impôt fédéral. Le Congrès a donc institué des modifications au droit fiscal en 2007, puis les a modifiées en 2008, afin d'accroître les avantages des crédits AMT non utilisés par les contribuables en les rendant remboursables. Fonctionnement Les nouvelles modifications apportées à la loi fiscale en 2007 ont été conçues pour aider les personnes qui ont exercé leur ISO et ont dû payer l'AMT. Le Congrès a adopté des changements qui devaient entrer en vigueur entre 2007-2012. Ces changements sont maintenant considérés comme non remboursables par l'Internal Revenue Service (IRS) comme des crédits AMT non utilisés qui ont au moins trois ans (parfois appelés crédits AMT non utilisés à long terme). Cela signifie que vous pouvez demander ces crédits pour: réduire votre facture AMT actuelle. Abaisser votre taxe d'impôt fédérale actuelle dollar-pour-dollar. Porter des crédits remboursables admissibles sur une période indéfinie (en les appliquant aux factures d'impôt sur le revenu subséquentes). La loi qui est entrée en vigueur en 2007 (pour les impôts payés en 2007 sur le revenu gagné en 2006) a permis aux gens de réclamer la plus grande quantité de 20 de leur crédit AMT non utilisé à long terme ou 5 000. Cependant, l'IRS a également mis des limites de revenu en place pour réduire le montant du crédit que les salariés à revenu plus élevé pourrait prétendre. Le Congrès a modifié la loi pour 2008 en éliminant les limites de revenu et en augmentant le montant considéré comme remboursable. Calcul de votre crédit AMT Si vous avez exercé des ISO dans le passé, vous pouvez calculer votre crédit AMT remboursable potentiel en utilisant la feuille de calcul Form 1040 pour formulaire 6251 (ligne 45), parler à un professionnel de déclaration fiscale, consulter un comptable ou utiliser les IRS Assistant AMT en ligne. Les changements mis en œuvre en 2008 ne limitent pas votre crédit au montant total de l'impôt sur le revenu que vous devez, ce qui signifie que vous pouvez demander des crédits AMT qui dépassent le montant d'argent que vous aviez retenu pour les impôts déjà payés en impôt trimestriel ou que vous devez Sur votre facture d'impôt actuelle. À compter de 2008 (pour les impôts payés en 2009 sur le revenu gagné en 2008), les personnes peuvent demander le montant le plus élevé sur: 50 du crédit à long terme inutilisé accumulé trois ans ou plus avant l'année de dépôt le montant du crédit AMT remboursable listé sur les dernières années 1040 formulaire Par exemple, si vous aviez gagné 80 000 $ en crédit AMT en 2004 et aucun au cours des années suivantes, vous pourriez réclamer 40 000 (50 du crédit non utilisé) lors du dépôt de vos taxes 2010 en avril 2011. Pour percevoir votre crédit remboursable de 40 000, Devront remplir le formulaire IRS 8801 et l'envoyer à l'IRS avec votre formulaire 1040. Lorsque l'IRS reçoit votre formulaire 8801 (pour réclamer votre crédit remboursable de 40 000), il déduit tout d'abord le montant que vous devez (11 425) et puis vous envoyer un chèque Pour la différence de 28 575. Jusqu'à présent, si bon vous avez été en mesure d'utiliser le crédit remboursable pour payer votre facture d'impôt fédéral et recevoir un remboursement en espèces. Mais les bonnes nouvelles ne finissent pas là. En 2011, vous serez en mesure de réclamer 40 000 en crédit remboursable - le solde restant de la quantité de crédit remboursable de 2008. Vous pouvez percevoir ce crédit restant lorsque vous soumettez votre formulaire 1040 pour vos impôts de 2010. Bien que la provision pour crédits AMT remboursable ne soit prévue que pour six ans (2007-2012), le Congrès a la capacité d'étendre la disposition ou de la rendre permanente. Conclusion Si vous avez payé une facture AMT sur les ISO que vous avez exercée, assurez-vous de profiter de la provision de crédit AMT remboursable. Cela peut vous aider à payer votre facture AMT, à récupérer l'argent que vous avez versé sur votre facture AMT et à payer vos factures d'impôt fédéral. Si vous avez un crédit à long terme inutilisé provenant de plusieurs factures d'AMT payées il y a trois ans ou plus, vous pouvez travailler avec un préparateur d'impôt professionnel ou un fiscaliste pour vous assurer que vous déposez correctement vos réclamations et maximisez vos prestations. (Si les règles fiscales sont déroutantes pour vous, jetez un oeil à Faire sens du code des impôts pour trouver des façons de vous aider à le comprendre.)